Налоговая реформа и последствия для ювелирного бизнеса

[DVV]

Правки к законопроекту №1578 (ко второму чтению) от народных депутатов украины оксаны продан, натальи агафоновой, ярослава дубневича. читаем, анализируем.

Тест от 26 декабря.

комітет

верховної ради україни

з питань податкової

та митної політики

відповідно до статті 93 конституції україни та статті 116 регламенту верховної ради україни надаю пропозиції до проекту закону україни «про внесення змін до податкового кодексу україни та деяких законів україни (щодо податкової реформи)» (реєстр. №1578 від 22.12.2014 року) (далі – законопроект):

у пункті 5 розділу і законопроекту:

у абзаці восьмому (щодо внесення змін до підпункту 12.3.5 пункту 12.3 статті 12) слова «та акцизного податку в частині реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів» виключити;

абзаци дванадцятий – тринадцятий (щодо внесення змін до пункту 12.4 статті 12) виключити;

доповнити новим абзацом такого змісту:

«у пункті 12.5 слова «нормативно-правовим актом» замінити словами «регуляторним нормативно-правовим актом», доповнити словами «та вимогами закону україни «про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності»;

у пункті 6 розділу і законопроекту:

абзаци четвертий – шостий (щодо внесення змін до підпункту 14.1.5 пункту 14.1 статті 14) виключити;

у абзаці двадцять (щодо внесення змін до підпункту 14.1.49 пункту 14.1 статті 14) першому речення «для цілей розділу ііі до дивідендів також прирівнюється сума прибутку, отриманого власником акцій корпоративних інвестиційних фондів, інвестиційних сертифікатів та фондів операцій з нерухомістю при їх зворотному викупі» виключити;

у абзаці тридцять п’ятому (щодо внесення змін до підпункту 14.1.106 пункту 14.1 статті 14) друге речення виключити;

абзаци шістдесят четвертий – шістдесят п’ятий (щодо внесення змін до підпункту 14.1.144 пункту 14.1 статті 14) виключити;

абзаци сімдесят восьмий – вісімдесят другий (щодо внесення змін до підпункту 14.1.212 пункту 14.1 статті 14) виключити;

абзац вісімдесят п’ятий (щодо внесення змін до підпункту 14.1.217 пункту 14.1 статті 14) викласти в такій редакції:

«14.1.217. рентна плата — загальнодержавний податок, який справляється за користування надрами для видобування корисних копалин; за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин; за транзитне транспортування трубопроводами природного газу територією україни, за транспортування нафти магістральними нафтопроводами територією україни, за транспортування нафтопродуктів магістральними нафтопродуктопроводами територією україни, за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією україни за користування радіочастотним ресурсом україни; за спеціальне використання води; за спеціальне використання лісових ресурсів;»;

абзаци дев’яносто шостий та дев’яносто сьомий (щодо змін до підпункту 14.1.235 пункту 14.1 статті 14) виключити;

у абзаці сотому цифри «14.1.243» виключити;

у пункті 7 розділу і законопроекту абзац третій (щодо доповнення пункту 20.1 статті 20 підпунктом 20.1.43) доповнити словами «та з дотриманням норм закону україни «про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності»;

у пункті 9 розділу і законопроекту:

абзаци дванадцятий – чотирнадцятий (пункт 39

2

.4 статті 39

2

) виключити;

абзаци двадцять четвертий (пункт 39

2

.10 статті 39

2

) виключити;



у пункті 12 розділу і законопроекту абзаци шостий – сьомий (щодо змін до пункту 49.4 статті 49 податкового кодексу україни) виключити;

пункт 13 розділу і законопроекту (щодо внесення змін до статті 51) виключити;

пункт 15 розділу і законопроекту (щодо внесення змін до статті 57) виключити;

пункт 20 розділу і законопроекту (щодо внесення змін до підпункту 75.1 пункту 75.1 статті 75) виключити;

пункт 21 розділу і законопроекту (щодо внесення змін до пункту 78.1 статті 78) виключити;

пункт 24 розділу і законопроекту (щодо внесення змін до пункту 82.4 статті 82) виключити;

пункт 25 розділу і законопроекту (щодо змін до пункту 87.1 статті 87 податкового кодексу україни) виключити;

пункт 27 розділу і законопроекту (щодо змін до статті 95 податкового кодексу україни) виключити;

пункт 31 розділу і законопроекту (щодо доповнення податкового кодексу україни статтею 1201) виключити;

пункт 32 розділу і законопроекту (щодо доповнення статтею 1231) виключити;

пункт 36 розділу і законопроекту (щодо змін до пункту 129.6 статті 129 податкового кодексу україни) виключити;

у пункті 37 розділу і законопроекту

абзац дванадцятий (підпункт 133.1.3 пункту 133.1 статті 133 ) виключити;

абзац сто вісімнадцятий (підпункт 140.5.4 пункту 140.5 статті 140) виключити;

абзац сто двадцять четвертий (абзац другий змін до підпункту 140.5.6. пункту 140.5 статті 140) виключити;

після абзацу двісті двадцять другого доповнити абзацами (статтю 141 доповнити пунктами 141.6 та 141.7 ) наступного змісту:

«141.6. особливості оподаткування інститутів спільного інвестування та суб’єктів недержавного пенсійного забезпечення

141.6.1. звільняються від оподаткування кошти спільного інвестування, а саме кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та інші активи, залучених від учасників інституту спільного інвестування, доходи від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування, доходи, нараховані за активами інституту спільного інвестування, та інші доходи від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо).

141.6.2. звільняються від оподаткування суми коштів у вигляді внесків, які надходять до платників податку, що здійснюють недержавне пенсійне забезпечення відповідно до закону, від вкладників пенсійних фондів, вкладників пенсійних депозитних рахунків та осіб, які уклали договори страхування відповідно до закону україни «про недержавне пенсійне забезпечення», а також осіб, що уклали договори страхування ризику настання інвалідності або смерті учасника недержавного пенсійного фонду відповідно до вказаного закону»;

141.7. особливості оподаткування витрат на недержавне пенсійне забезпечення

платник податку, який здійснює виплати на користь своїх працівників, як внески до недержавних пенсійних фондів відповідно до укладених договорів, має право включити до складу витрат кожного податкового (звітного) періоду (наростаючим підсумком) суму таких внесків у повному обсязі»;

у пункті 38 розділу і законопроекту абзаци п’ятнадцятий – шістнадцятий (щодо доповнення пункту 164.2 статті 164 новим підпунктом 164.2.20) виключити;

у пункті 40 розділу і законопроекту:

після абзацу третього (щодо внесення змін до пункту 167.1 статті 167) доповнити абзацами такого змісту:

“ставка податку, визначена абзацом першим цього пункту, застосовується до доходів у вигляді:

проценти на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок;

проценти на вклад (депозит) у кредитних спілках;

інші проценти (у тому числі дисконтні доходи);

процентний або дисконтний дохід за іменним ощадним (депозитним) сертифікатом;

плата (відсотки), що розподіляється відповідно до пайових членських внесків членів кредитної спілки;

дохід, який виплачується компанією, що управляє активами інституту спільного інвестування, на розміщені активи відповідно до закону, включаючи дохід, що виплачується (нараховується) емітентом у результаті викупу (погашення) цінних паперів інституту спільного інвестування, який визначається як різниця між сумою, отриманою від викупу, та сумою коштів або вартістю майна, сплаченою платником податку продавцю (у тому числі емітенту) у зв’язку з придбанням таких цінних паперів, як компенсація їх вартості;

дохід за іпотечними цінними паперами (іпотечними облігаціями та сертифікатами) відповідно до закону;

відсотки (дисконт), отриманий власником облігації від їх емітента відповідно до закону;

дохід за сертифікатом фонду операцій з нерухомістю та дохід, отриманий платником податку у результаті викупу (погашення) управителем сертифікатів фонду операцій з нерухомістю в порядку, визначеному в проспекті емісії сертифікатів;

інвестиційний прибуток, включаючи прибуток від операцій з облігаціями внутрішніх державних позик, у тому числі від зміни курсу іноземної валюти;

роялті”.

[DVV]

...

в абзаці шостому цифри “167.6” замінити цифрами “167.5”;

у абзаці восьмому (щодо внесення змін до пункту 167.3 статті 167) слова «, щодо доходів визначених за методом контролю за витратами та доходами платника податків» виключити;

абзац чотирнадцятий (щодо внесення змін до підпункту 167.5.2 пункту 167.5 статті 167) викласти в такій редакції:

«167.5.2. 5 відсотків – для доходів у вигляді дивідендів по акціям та корпоративним правам, виплачених резидентами – платниками податку на прибуток підприємств, для доходів у вигляді дивідендів по цінним паперам інститутів спільного інвестування, які виплачуються інститутами спільного інвестування.»;

абзац двадцять перший (щодо внесення змін до підпункту 167.5.3 пункту 167.5 статті 167) виключити;

У пункті 41 розділу І законопроекту:

абзаци другий – дванадцятий (щодо внесення змін до пунктів 170.2, 170.3, 170.4, 170.5 статті 170) виключити;

абзац тридцять восьмий (щодо внесення змін до пункту 170.12 статті 170) виключити;

абзаци тридцять дев’ятий – сорок перший (щодо змін до пункту 174.2 статті 174 Податкового кодексу України) виключити;

У пункті 42 розділу І законопроекту абзаци дев’ятий – тринадцятий (щодо змін до пунктів 176.2 та 176.3 статті 176 Податкового кодексу України) виключити;



Пункт 45 розділу І законопроекту (щодо змін до пункту 181.1 статті 181 Податкового кодексу України) виключити;

Пункт 47 розділу І законопроекту (щодо змін до пункту 188.1 статті 188 Податкового кодексу України) виключити;

Пункт 48 розділу І законопроекту (щодо змін до пункту 192.1 статті 192 Податкового кодексу України) виключити;

У пункті 50 розділу І законопроекту:

абзац другий викласти в такій редакції:

«підпункт 197.1.5 виключити»;

абзаци третій-четвертий (щодо внесення змін до підпункту 197.1.25) виключити;

Пункт 51 розділу І законопроекту (щодо внесення змін до пункту 198.2, пункту 198.3, пункту 198.4, пункту 198.5, пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України) виключити;

Пункт 52 розділу І законопроекту (щодо внесення змін до пункту 199.1 статті 199 Податкового кодексу України) виключити;

Пункт 53 розділу І законопроекту (щодо внесення змін до статті 200 Податкового кодексу України) виключити;

Пункт 54 розділу І законопроекту (щодо доповнення Податкового кодексу України новою статтею 2001) виключити;

Пункт 55 розділу І законопроекту (щодо внесення змін до статті 201 Податкового кодексу України) виключити;

Пункт 56 розділу І законопроекту (щодо внесення змін до пункту 203.2 статті 203 Податкового кодексу України) виключити;

Пункт 57 розділу І законопроекту (щодо внесення змін до пункту 208.2 статті 208 Податкового кодексу України) виключити;

Пункт 58 розділу І законопроекту (щодо внесення змін до пункту 209.2 статті 209 Податкового кодексу України) виключити;

У пункті 59 розділу І законопроекту:

у абзаці четвертому цифри «212.1.14» замінити цифрами «212.1.12»

абзац п’ятий (щодо доповнення пункту 212.1 статті 212 Податкового кодексу України підпунктом 212.1.11) виключити;

абзаци восьмий – десятий (щодо доповнення статті 212 Податкового кодексу України підпунктом 212.1.14 та підпунктом 212.3.11) виключити;

У пункті 60 розділу І законопроекту:

абзац шостий викласти в такій редакції:

«доповнити підпунктом 213.1.9 такого змісту:»

абзаци сьомий та дев’ятий (щодо доповнення пункту 213.1 статті 213 Податкового кодексу України підпунктами 213.1.9 та 213.1.11) виключити;

У пункті 61 розділу І законопроекту:

у абзаці другому слова та цифри «підпунктами 214.1.3 – 214.1.4» замінити словами та цифрами «підпунктом 214.1.3»;

абзац четвертий (зміни до підпункту 214.1.4 пункту 214.1 статті 214) виключити;

У пункті 62 розділу І законопроекту:

абзац сімнадцятий (щодо внесення змін до підпункту 215.3.51 пункту 215.3 статті 215) викласти в такій редакції:

«215.3.51. автомобілі легкові та інші моторні транспортні засоби, призначені головним чином для перевезення людей (крім моторних транспортних засобів, зазначених у товарній позиції 8702 згідно з УКТ ЗЕД), включаючи вантажопасажирські автомобілі-фургони, гоночні автомобілі:»;

У пункті 64 розділу І законопроекту:

абзац третій викласти в такій редакції:

«доповнити пунктом 216.9 такого змісту:»;

абзаци четвертий та шостий (щодо доповнення статті 216 Податкового кодексу України пунктами 216.9 та 216.11) виключити;

У пункті 68 розділу І законопроекту абзаци третій – восьмий (щодо доповнення пункту 222.2 статті 222 Податкового кодексу України підпунктом 222.2.4 та новим пунктом 222.3) виключити;

У пункті 69 розділу І законопроекту у абзаці третьому слова «або переобладнаних» та «суб’єкт господарювання роздрібної торгівлі, який здійснює реалізацію підакцизних товарів; оптовий постачальник електричної енергії» виключити;

У пункті 86 розділу І законопроекту:

в абзаці сімнадцятому (щодо підпункту 266.3.1.) слово “нежитлової” замінити словами “нежитлової (комерційної)”;

абзаци двадцять перший – двадцять третій замінити абзацами такого змісту:

“266.4.1. База оподаткування об’єкта/об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності фізичної особи – платника податку, зменшується:

а) для квартири/квартир незалежно від їх кількості – на 80 кв. метрів;

б) для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості – на 150 кв. метрів;

в) для різних типів об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток), – на 330 кв. метрів.

Таке зменшення надається один раз за кожний базовий податковий (звітний) період (рік).

Пільги із сплати податку не надаються на об’єкти оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, позичку, використовуються у підприємницькій діяльності).

Сільські, селищні, міські ради можуть встановлювати додаткові пільги з податку, що сплачується на відповідній території з об’єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних осіб, виходячи з їх майнового стану та рівня доходів, а також релігійних організацій України, статути (положення) яких зареєстровані у встановленому законом порядку, та використовуються для забезпечення діяльності, передбаченої такими статутами (положеннями), в тому числі через встановлення неоподатковуваної площі таких об’єктів.

Органи місцевого самоврядування до 1 лютого поточного року подають до відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням об’єкта житлової нерухомості відомості стосовно пільг, наданих ними відповідно до абзацу сьомого цього підпункту”;

в абзаці двадцять п’ятому (щодо підпункту 266.5.1.) слова “не перевищує 2 відсотків” замінити словами “не перевищує 1 відсоток”.

У пункті 109 розділу І законопроекту абзаци сьомий – дев’ятий замінити абзацами такого змісту:

«підпункти третій і четвертий замінити підпунктами третім – п’ятим такого змісту:

«3) третя група – фізичні особи – підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи – суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 5000000 гривень;

4) четверта група – фізичні особи – підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи – суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 20000000 гривень;

5) п’ята група – сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків.»;

У пункті 112 розділу І законопроекту:

у абзаці другому слова «третьої групи» замінити словами «третьої – четвертої груп»;

абзаци сьомий-одинадцятий викласти в такій редакції:

«293.3. Відсоткова ставка єдиного податку встановлюється у розмірі:

293.3.1. Для третьої групи платників єдиного податку:

1) 3 відсотки доходу – у разі сплати податку на додану вартість згідно з цим Кодексом;

2) 5 відсотків доходу – у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.

293.3.2. Для четвертої групи платників єдиного податку:

1) 5 відсотків доходу – у разі сплати податку на додану вартість згідно з цим Кодексом;

2) 7 відсотків доходу – у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.

Для фізичних осіб – підприємців, які здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння, ставка єдиного податку встановлюється у розмірі, визначеному підпунктом 2 підпункту 293.3.1 або підпунктом 2 підпункту 293.3.2 пункту 293.3 цієї статті.»;

У пункті 115 розділу І законопроекту абзаци чотирнадцятий та п’ятнадцятий (щодо внесення змін до пункту 296.10. статті 296 Податкового кодексу України) виключити;

[DVV]

...

у пункті 123 розділу 1 законопроекту:

абзаци третій – шостий (щодо змін до пункту 11 підрозділу 2 розділу xx “перехідні положення”) виключити;

абзаци сьомий – дванадцятий (щодо доповнення пунктом 152 підрозділу 2 розділу xx “перехідні положення”) виключити;

абзаци чотирнадцятий – тридцять другий (щодо доповнення пунктами 33, 34 35, 36 підрозділу 2 розділу xx “перехідні положення”) виключити;

абзаци сто двадцять третій – сто п’ятдесят п’ятий (щодо доповнення підрозділом 92 розділу xx “перехідні положення”) виключити;

в абзаці сто шістдесят шостому цифру «27» виключити;

абзаци сто шістдесят сьомий – сто шістдесят восьмий виключити;

у підпункті 5 пункту 2 розділу іі законопроекту абзаци четвертий – п’ятий (щодо внесення змін до статті 212 кримінального кодексу україни) виключити;

підпункт 6 пункту 2 розділу іі законопроекту (щодо внесення змін до статті 284 кримінально-процесуального кодексу україни) виключити;

підпункт 7 пункту 2 розділу іі законопроекту виключити;

у підпункті 9 пункту 2 розділу іі законопроекту абзац четвертий (щодо внесення змін до пункту 51 статті 29) виключити;

у підпункті 13 пункту 2 розділу іі законопроекту:

абзаци другий – десятий виключити;

в абзаці одинадцятому слова «слова «для тютюнових виробів – без обмеження площі, для алкогольних напоїв» «для тютюнових виробів та пива – без обмеження площі, для алкогольних напоїв, крім пива,» виключити;

абзаци п’ятнадцятий – шістнадцятий виключити;

у абзаці двадцятому цифри «2203» виключити;

абзаци двадцять п’ятий та двадцять шостий виключити;

у підпункті 17 пункту 2 розділу іі законопроекту:

абзаци дев’ятий – тринадцятий (щодо нової редакції пункту 6 статті 1) виключити;

абзаци шістнадцятий – сімнадцятий (щодо нової редакції пункту 5 статті 2) виключити;

абзаци двадцятий – двадцять шостий (щодо внесення змін до статті 4) виключити;

у підпункті 19 пункту 2 розділу іі законопроекту абзаци восьмий – дев’ятий, тринадцятий – чотирнадцятий виключити;

у пункті 1 розділу іі прикінцеві положення законопроекту абзац п’ятий (щодо набрання чинності окремими нормами стосовно електронного адміністрування пдв) виключити.

просимо врахувати надані пропозиції.

народні депутати україни оксана продан

наталя агафонова

ярослав дубневич

[DVV]

Таким образом, Оксана Продан и Ко внесли нашу первоначальную правку об отмене 10% сбора в ПФ за изготовление ювелирных изделий. Но вместе с тем они предложили: для третьей группы плательщиков единого налога - 5 млн грн. дохода со ставкой 5% для участников ювелирного рынка, ввести четвертую группу для ФЛП - до 20 млн грн. дохода со ставкой 7% для участников ювелирного рынка.

В любом случае завтра все, кто может - на Киев, к Верховной Раде - требовать принять закон без норм о применении РРО и 10%-го сбора в ПФ и прочих "новаций".

[K konstantin]

Т е 2 группу и 3 группу перевели в 4 ?


Спасибо Дмитрий Викторович

А 5% в пфу так и платим если не примут 10% сбор?

[agony]

т е 2 группу и 3 группу перевели в 4 ?

нет. про ставки все говорится так же как в ныне действующем нку. разница контекста только в том, что группы сократили до 4х, т.е. нет 5ой и 6ой.

для видимого сравнения. сейчас

293.3.1. для третьої і четвертої груп платників єдиного податку:
1) 3 відсотки доходу - у разі сплати податку на додану вартість згідно з цим кодексом
2) 5 відсотків доходу - у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.

293.3.2. для п'ятої і шостої груп платників єдиного податку:
1) 5 відсотків доходу - у разі сплати податку на додану вартість згідно з цим кодексом;
2) 7 відсотків доходу - у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.

для фізичних осіб - підприємців, які здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння, ставка єдиного податку встановлюється у розмірі, визначеному підпунктом 2 підпункту 293.3.1 або підпунктом 2 підпункту 293.3.2 пункту 293.3 цієї статті.

предлагают:

293.3.1. для третьої групи платників єдиного податку:
1) 3 відсотки доходу – у разі сплати податку на додану вартість згідно з цим кодексом;
2) 5 відсотків доходу – у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.

293.3.2. для четвертої групи платників єдиного податку:
1) 5 відсотків доходу – у разі сплати податку на додану вартість згідно з цим кодексом;
2) 7 відсотків доходу – у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.

для фізичних осіб – підприємців, які здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння, ставка єдиного податку встановлюється у розмірі, визначеному підпунктом 2 підпункту 293.3.1 або підпунктом 2 підпункту 293.3.2 пункту 293.3 цієї статті.»

а 5% в пфу так и платим если не примут 10% сбор?

нет. упразнят

сейчас

6) суб'єкти підприємницької діяльності, які здійснюють торгівлю ювелірними виробами із золота (крім обручок), платини і дорогоцінного каміння

хотят

6) фізичні особи та суб'єкти господарювання,які подають ювелірні та побутові вироби з дорогоцінних металів на клеймуваннядержавним пробірним клеймом до казенних підприємств пробірного контролю;

[K konstantin]

Ну а если то, что хотят не примут так как продан и ко внесли поправки то 5% остается

[agony]

точно. пардон. когда читала Ваш пост то частицу "не" упустила

[K konstantin]

Расшифруйте что значит : для третьей группы кассовые вводятся сейчас а для второй с 01.01.2015 ??? Тут до 01.01 осталось то

[Philatoff]

Искал статистику, сколько ювелирная промышленность и ФОП /розница в Украине заплатили всего за 2014 год налогов. Не нашел.
Давайте-ка на квартал перестанем просто платить ВСЕ налоги с товара. В виде акции неповиновения.
Собраться завтра возле ВР - Вам хорошо, вы в Киеве или рядом, а мне пилить 800 км