Маленький реферат, написанный по воспоминаниям о проверке пробирным надзором предприятия, производящего ювелирные изделия.

Во время проверки чётко идут по Приказу 1519 от 22.12.2008 г. – сущая правда!

Ревізори мають посвідчення на перевірку (посвідчення - додаток №1 до приказу № 1519), в якому вказаний термін проведення перевірки.
Мають затверджений Головою Державної Пробірної служби план проведення перевірки підприємства, де вказано період, що перевіряється.

Данні, що вони збирають при перевірці:

1. Загально-організаційні вимоги чинного законодавства до підприємства (місце здійснення діяльності, код, директор, бухгалтер, св-во про держ.реєстрацію (витяг з реєстру), св.-во про сплату єдиного податку, ліцензії, види діяльності).

2. Наявність нормативно-інструктивних документів, які регулюють здійснення операцій з дорогоцінними металами та дорогоцінним камінням та додержання об’єктом вимог цих документів (внутрішня інструкція «Про порядок виготовлення ювелірних виробів з дорогоцінних металів» , схеми руху дорогоцінних металів , інструкція «Про порядок виготовлення , використання, обліку, зберігання та знищення іменників», технологічний регламент виготовлення юв.виробів з дорогоцінних металів, затверджених наказом директора), матеріально-технічна база (обладнання, що використовуються для виготовлення виробів, кількість працюючих майстрів).

3. Фактична наявність дорогоцінних металів та виробів з них в місцях зберігання, витрачання та використання (проводиться повне зняття фактичної наявності дорогоцінних металів за всіма місцями зберігання (склад,цех), складається акт додаток №2 до наказу №1519).

4. Перевірка відбитків державних пробірних клейм на продукції.

5. Правильність даних порівняльної відомості і їхня відповідальність даним бух.обліку і первинної облікової документації (складається довідка про залишок дорогоцінного металу на підприємстві на обліку на час перевірки , складається порівняльна відомість додаток №5 до наказу №1519).

6. Наявність на підприємстві вхідного та вихідного контролю пробності металу на стадіях переробки та виготовлення виробів ( сертифікати та паспорти якості постачальників, на стадіях переробки - пробірний камень за допомогою пробірних реактивів).

7. Джерела і порядок надходження ДМ , наявність договорів поставок і купівлі-продажу, прибуткових документів, дотримання законодавства при їх оформленні.

8. Напрямки використання ДМ (продано, списано на витрати, передано на переробку). На виготовлення припою повинні бути акти.

9. Наявність затверджених норм втрат, звітів про фактичні втрати ДМ, порівняння фактичних норм втрат з затвердженими нормами. Потрібне роз’яснення, як списуються по обліку втрати (по місцям утворення, зразу при реалізації чи якимось іншим чином).

10. Кількість зареєстрованих іменників на момент перевірки(реєстраційні картки), акти ,накази картки знищення попередніх.

11. Порядок реалізації ДМ та виробів з них (договора , накладні, контрагенти).

12. Збирання і здавання на переробку брухту і відходів ДМ (журнал обліку відходів, інвентаризація відходів, договора на переробку, накладні та акти на переробку).

13. Стан обліку ДМ , виробів з них, відповідність обліку вимогам внутрішньої інструкції, порядок проведення інвентаризації , своєчасність, правильність проведення та оформлення результатів ( журнали обліку, інвентаризаційні описи).

14. Наявність ваговимірювальних приладів відповідних типів та класу точності, термін їх державної повірки.

15. Умови зберігання виробів ( обов’язково у сейфі), стан охорони об’єкту (договір на охорону приміщення).

16. Складається матеріальний баланс руху дорогоцінного металу за період, що перевіряється (по кожному виду дорогоцінного метала:

Залишок на початок періоду _______
+ Закуплено _______
+ Повернуто від покупців у вигляді виробів_____
+ Надійшло від переробки відходів_______
-Реалізовано___________
-Списано на витрати ___________
-Передано на переробку та афінаж ____________
=Залишок обліковий____________
Залишок розрахунковий _____________
Розбіжність _______________

17.Складаеться рух клеймованих, реалізованих та залишків ювелірних виробів(клейм (шт.!)), за період що перевіряється (по кожному виду дорогоцінного метала):

Залишок на початок перевіряє мого періоду ______
+ Кількість виробів (клейм), що пройшло через пробірну інспекцію (по данним інспекції) ______
+ Повернуто виробів від покупців __________
-Реалізовано____________
-Сплавлено в брак___________
-Знаходиться на консигнації__________
-Передано менеджеру на реалізацію (у відрядження)__________
=Розрах. Залишок__________
Факт. Залишок (по інвентарізації)___________
Розбіжність ____________

Після складання балансу та підведення підсумків по загальному веденню обліка на підприємстві, складається акт про перевірку.