Наличные расчеты: новая ответственность

[Прегон]

Новий розмір відповідальності за порушення готівкових розрахунків

Кодекс України про адміністративні правопорушення (далі — КпАП) доповнено новою статтею 163-15. Нею запроваджено відповідальність за порушення порядку проведення готівкових розрахунків та розрахунків з використанням електронних платіжних засобів за товари (послуги).

Встановлено, що порушення порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), у т. ч. перевищення граничних сум розрахунків готівкою, недотримання установлених законодавством вимог щодо забезпечення можливості розрахунків за товари (послуги) з використанням електронних платіжних засобів тягне за собою накладення штрафу на фізичну особу — підприємця, посадових осіб юридичної особи від 100 до 200 нмдг або від 1700 до 3400 грн (за повторне порушення — 500 до 1000 нмдг або від 8500 до 17 000 грн).

Одночасно з цим зі статті 164-2 КпАП виключено згадку про «порушення правил ведення касових операцій». Ця стаття, нагадаємо, передбачала адмінштраф за такі порушення в розмірі від 8 до 15 нмдг або від 136 до 255 грн (за повторне порушення — від 10 до 20 нмдг або від 170 до 340 грн).

Прошу модераторов перенести тему туда , где это более актуально

[Seagull]

Спасибо за такую очередную "страшилку". Это действительно, очень важная новость!

Немного предыстории....
Постановлением N 32 (http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0410-05) в 2005 году была установлена предельная сумма наличного расчета в течение одного дня между СПД (предприятиями и/или предпринимателями) в размере 10 000 грн гривен .

Сделано это было на основании п 2.3 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине (http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0040-05).

Штрафные санкции за подобное нарушение установлены Указом Президента (http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/436/95) в "у двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за кожний день'. Но предпринимателей за такие нарушения привлечь к ответственности по этому Указу нельзя.И вот почему.....

Пример:
Если предприниматель А заплатил предпринимателю Б за товар в один день 15 тыс.грн наличными, то в этом случае предприниматель Б (как получатель) является нарушителем (по Постановлению N 32). Но финансовые санкции (по Указу) к нему не могли и не могут быть применены по той причине, что у предпринимателей нет "кассы" , соответственно не установлен "лимит остатка кассы" и выявить "понадлімітну готівку" для 2-х кратного штрафа не представляется возможным.

С появлением же с 1 января 2013 г изменений в КоАП (http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/80731-10) в виде новой статьи 163-15 ситуация для предпринимателей серьезно меняется.
Штраф по Указу по-прежнему применить нельзя, а вот по КоАП - вполне реально.

Законодатель не случайно ушел от формулировки "кассовые операции", и установил ответственность " за перевищення граничних сум розрахунків готівкою". На сегодняшний день уже есть все основания штрафовать таких предпринимателей, как предприниматель Б из нашего примера. И административная ответственность в данном случае будет очень ощутима: от 1 700 до 3 400 грн , а за повторное нарушение от 8 500 до 17 000 грн за каждый такой случай превышения 10 тыс грн.

Специфика нашей отрасли - очень дорогостоящий товар. Поэтому очень легко стать нарушителем, приняв наличность от СПД в размере > 10 тыс грн в один день.Чтобы этого избежать, расчет должен быть только по безналу!

Следить за этим будет налоговая, или как там сейчас это будет называться....МинДохСбор.

_________

Такой же размер штрафов предусмотрен за прием наличности без использования и за неустановку РРО. Но это, нам (единщикам), во всяком случае пока, не грозит.

[Прегон]

Сам не вникал. А точно ли это касается цифры 10.000? и точно ли только МЕЖДУ ФО-пами?

[Seagull]

Точно. См. ст.1 Постановления НБУ N 32 "Про встановлення граничної суми готівкового розрахунку" (http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0410-05)

1. Встановити граничну суму готівкового розрахунку одного підприємства (підприємця) з іншим підприємством (підприємцем) протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами відповідно до пункту 2.3 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 N 637 ( z0040-05 ) і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13.01.2005 за N 40/10320 (далі - Положення), у розмірі 10000 (десять тисяч) гривень.

[Прегон]

Поцы... Где 10000 в 2004 и где 2013
Те нормы я знаю, но надеялся , что с постановой и нормы другие
Но там была и фишка на руки и от физлиц
И , насколько я понимаю нужно нарушить именно " Порядок"? А тут " положення" и " постанова" НБУ. Что я понимаю не так?

[Seagull]

Чтобы убедиться ЗА ЧТО ИМЕННО предусмотрены такие штрафы, привожу текст этой новой статьи КоАп


Стаття 163-15. Порушення порядку проведення готівкових розрахунків та розрахунків з використанням електронних платіжних засобів за товари (послуги)

Порушення порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), у тому числі перевищення граничних сум розрахунків готівкою, недотримання установлених законодавством вимог щодо забезпечення можливості розрахунків за товари (послуги) з використанням електронних платіжних засобів -

тягне за собою накладення штрафу на фізичну особу - підприємця, посадових осіб юридичної особи від ста до двохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Дія, передбачена частиною першою цієї статті, вчинена особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за таке ж порушення, -

тягне за собою накладення штрафу від п’ятисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Кстати, эти изменения в КоАП внесены Законом Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо функціонування платіжних систем та розвитку безготівкових розрахунків (http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/5284-17). Этим же Законом (ст.8. ) функция контроля за соблюдением порядка проведения наличных расчетов, порядком приема наличности закреплена за налоговой службой.

Вероятно , что "предельный размер" будет в скором времени изменен, в том числе и для СПД (можно почитать здесь (http://for-ua.com/economics/2013/01/22/153023.html)l), но на сегодняшний день - это 10 000 грн.

[TASECHKA]

Не хотелось бы на ночь рассказывать "страшилки", но:
Все упрощенцы - в кассу. Власти вернулись к старой идее
http://biz.liga.net/ekonomika/all/stati/2413909-vse-uproshchentsy-v-kassu-vlasti-vernulis-k-staroy-idee.htm

Минфин изучает возможность того, чтобы обязать налогоплательщиков с I - III групп упрощенной системы налогообложения (физлиц) использовать кассовые аппараты.

[Прегон]

Вы может не заметили, но фразы о нарушении Порядка тыры-пыры... очень рубят под корень ОБМЕН нелегальный. Так как это также "неготівкові розрахунки"
Итог с обменом : ШТРАФ до 17.000 гривень. А это уже не цацки-пецки

[Прегон]

http://www.buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=32454
Единый налог и неденежные расчеты: нюансы

[Seagull]

Наличные расчеты: новые ограничения с 1 сентября
http://chp.com.ua/newspaper-news/item/24265-nalichnyie-raschetyi-novyie-ogranicheniya-s-1-sentyabrya

Предельная сумма наличных расчетов в течение одного дня между предприятиями и предпринимателями (т. е. между субъектами хозяйствования) не изменилась и составляет 10 000 грн.

Но теперь ограничена и предельная сумма наличных расчетов между физическим лицом и субъектом хозяйствования за товары (работы, услуги). Она не должна превышать 150 000 грн. в день. Такое ограничение распространяется и на платежи граждан предпринимателям, и на платежи предпринимателей гражданам.

Введено ограничение наличных расчетов физическими лицами между собой. Так, физические лица по договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному удостоверению, могут рассчитываться между собой наличными денежными средствами в сумме не более 150 000 грн.


Превышение предельных сумм расчетов наличными денежными средствами влечет за собой наложение административного штрафа на предпринимателей и должностных лиц предприятий в размере от 1 700 до 3 400 грн.Однако такой штраф может быть наложен не позднее чем через два месяца со дня совершения нарушения.

Штраф применяется только к предпринимателям и должностным лицам предприятий. Обычное физлицо оштрафовать по этой статье не могут.

[Seagull]

Мне очень понравилась статья Ответственность за превышение предельной суммы наличных расчетов (http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=62534), в которой специалисты анализируют письмо Миндохсбора від 28.08.2013 р. Щодо застосування штрафів за перевищення граничної суми готівкових розрахунків (http://buhgalter911.com/Res/Zakoni/Pisma/Pisma_635152203074397150.aspx)
Текст этого письма заканчивается фразой: "Вищезазначене надсилається для обов'язкового використання при здійсненні перевірок суб'єктів господарювання, які здійснюють розрахунки за готівку".

Авторы статьи указывают нам на один, но очень существенный момент-упущение в этом письме налоговиков:
"Однако в рассматриваемом письме фискалы отметили: если наличные расчеты предприятия (предпринимателей) превышают установленную предельную сумму, то избыточная сумма прибавляется расчетно к фактическим остаткам наличности в кассе плательщика наличности однократно (в тот же день, в который была совершена данная операция), а полученная сумма сравнивается с утвержденным лимитом кассы.

Но почему-то(:cool:) контроллеры забыли (случайно или нет ...), что изменениями в п. 2.3 и п. 7.46 Положения N 637 от 15.12.2004 г., механизм добавления превышение предельной суммы к фактическому остатку наличности в кассе отменен с 1 сентября 2013 года. Поэтому после этой даты такого механизма просто нет. Вот это и нужно было отметить!"

Возмущает, что издавая такие письма-руководства для проверок, допускаются такие непростительные ляпы!

[Прегон]

28.01.2014
НБУ рассмотрел ограничения в сфере наличных расчетов


НБУ в ходе рассмотрения условий осуществления наличных расчетов отметил следующее.

Требования об ограничении наличных расчетов физического лица с предприятием (предпринимателем), касаются расчетов:

- как физического лица - плательщика с предприятием-получателем, так и расчетов предприятия-плательщика с физическим лицом - получателем;

- по сделкам, предметом которых являются любые материальные и нематериальные блага, которые могут быть оценены в денежной форме, в том числе расчетов по договорам, связанным с корпоративными правами, предоставлением или возвратом займа, выплатой неустойки;

- в течение одного дня. Например, оплата по договору, общая сумма по которому превышает 150 000 гривен, в разные дни частями, каждая из которых не превышает установленную сумму ограничения, не противоречит законодательству.

Предприятия (предприниматели) должны осуществлять расчеты по своим денежным обязательствам, возникающим в хозяйственных отношениях, приоритетно в безналичной форме.

Физические лица для осуществления расчетов с физическими лицами по договорам купли-продажи, которые подлежат нотариальному удостоверению, на сумму более 150000 гривен, а также с предприятиями (предпринимателями) за товары (работы, услуги) на сумму более 150 000 гривен имеют право внести наличные средства в банк или небанковское финансовое учреждение, которые в установленном порядке получили лицензию на перевод средств без открытия счета, для последующего их зачисления на счета получателей.

В случае осуществления расчетов между физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами по договорам купли-продажи имущества, не являющимся объектом иностранного инвестирования в Украину, банкам необходимо предлагать клиентам для осуществления таких операций использовать отдельный текущий счет нотариуса. Так, нотариусам для совершения нотариальных действий по принятию в депозит денежной суммы открываются отдельные текущие счета.

Ограничения наличных расчетов не распространяются на банки и территориальные управления НБУ во время проведения расчетов за реализованные населению/сданные населением драгоценные, банковские металлы и монеты.

Если банк осуществляет расчеты наличными, связанные с обеспечением собственных производственных (хозяйственных) нужд, то на такие расчеты банка распространяются ограничения предельных сумм наличных расчетов (письмо от 24.01.2014 г. № 11-116/3159).

Источник: ЛІГА:ЗАКОН
http://chp.com.ua/all-news/item/26656-nbu-rassmotrel-ogranicheniya-v-sfere-nalichnyih-raschetov

[Прегон]

http://chp.com.ua/all-news/item/26775-sud-mozhet-otmenit-ogranichenie-nalichnyih-raschetov
Суд может отменить ограничение наличных расчетов
Открыто производство по иску о признании незаконным и отмене постановления Нацбанка от 6 июня 2013 года № 210

10 января 2014 года Окружной административный суд города Киева открыл производство в деле № 826/19441/13-а по иску о признании незаконным и отмене постановления Нацбанка от 6 июня 2013 года № 210, устанавливающего предельную сумму наличных расчетов.

Предварительное судебное заседание назначено на 6 февраля 2014 года в 11:00. Заседание состоится по адресу: г. Киев, ул. Командарма Каменева 8, корпус 1, зал судебного заседания № 65. Дело рассматривает судья Юлия Шрамко.

Отметим, что к исковым требованиям могут присоединиться все желающие.

Напомним, согласно оспариваемому постановлению предельная сумма наличных расчетов в течение одного дня между предприятиями (предпринимателями) составляет 10 000 грн, наличные расчеты между физлицом и предприятием (предпринимателем) за товары (работы, услуги) не должны превышать 150 000 грн. Кроме того, физлица между собой по договорам купли-продажи, которые подлежат нотариальному удостоверению, могут рассчитываться наличными в размере не более 150 000 грн. Физлица имеют право осуществлять расчеты на сумму, превышающую 150 000 грн, путем перечисления средств с текущего счета на текущий счет, внесения и/или перечисления средств на текущие счета, в том числе на депозит нотариуса, на отдельный текущий счет в национальной валюте.

Марина Ясинская

Источник: ЛІГА:ЗАКОН